e-TDS / Furnishing of TDS

You can file your TDS/TCS return at any of the TIN-FCs managed by NSDL e-Gov. TIN-FCs are set-up at specified locations across the country. Details are given in the NSDL e-Gov-TIN website.

TDS/TCS statements can be furnished from Financial Year 2007-08 onwards. Further, as advised by Income Tax Department, acceptance of TDS/TCS statements pertaining to Financial Year prior to 2007-08 has been discontinued.

Following information must be included in the e-TDS/TCS return for successful acceptance. If any of these essential details is missing, the returns will not be accepted at the TIN-FCs:

  • Correct Tax-deduction/collection Account Number (TAN) of the deductor/collector should be clearly mentioned in Form No. 27A and also in the e-TDS/TCS return, as required by sub-section (2) of section 203A of the Income-tax Act.
  • With effect from February 1, 2014, if the duly signed Form 27A submitted, is not the one generated by TDS/TCS FVU (File Validation Utility).
  • The particulars relating to deposit of tax deducted at source in the bank should be correctly and properly filled.
  • The data structure of the e-TDS/TCS return should be as per the structure prescribed by the e-Filing Administrator.
  • The Control Chart in Form No. 27A (enclosed in paper form with the e-TDS/TCS return on CD/Pen Drive) should be duly filled and signed.

You have to pay charges as mentioned below:

No. of deductee records in e-TDS/TCS return Upload charges (exclusive of GST) * GST as applicable
Returns having up to 100 records ₹42.37
Returns having 101 to 1000 records ₹178.00
Returns having more than 1000 records ₹578.50

* Service Tax as applicable

The due dates for filing quarterly TDS/TCS returns, both electronic and paper are as under:

Periodicity Due date for TDS statements (all Deductors) Due date for TCS statements
Quarter I (April to June) 31st July of the Financial Year 15th July of the Financial Year
Quarter II (July to September) 31st October of the Financial Year 15th October of the Financial Year
Quarter III (October to December) 31st January of the Financial Year 15th January of the Financial Year
Quarter IV (January to March) 31st May of the Financial Year immediately following the Financial Year in which the Deduction is made 15th May of the Financial Year immediately following the Financial Year in which the collection is made

The procedure for filing of e-TCS return is the same as that of e-TDS return except the forms to be used are different. The relevant forms for filing the e-TCS return are:

Quarterly statement : Form No 27EQ, 27A (Control Chart).

The e-TCS returns are also to be filed with NSDL e-Gov at the various TIN-FCs

No, you need not file TDS certificates and bank challans for tax deposited along with the e-TDS/TCS return.

Yes, More than one e-TDS/TCS statements can be furnished in same computer media.

No, one return cannot be furnished in two computer media.

Yes, if e-TDS/TCS return file is filed in compressed form, it should be compressed using Winzip 8.1 or ZipItFast 3.0 (or higher version compression utility only), so as to ensure quick and smooth acceptance of the file.

In case PANs of some of the deductees are not available with you for quoting in the TDS statement, you need to deduct tax at a higher rate as prescribed by ITD and flag such deductee records as ‘C’ in the statement.

In case of TCS statement, PAN quoting compliance of 85 % is mandatorily required for validation, i.e. out of the total collectee records in the TCS statement, the PAN should be presentfor 85% of the records failing which the statement will not be validated through the File Validation Utility. In view of this, it is recommended that the records comprising 85% of valid PAN be reported first and the records for the remaining collectees may be reported as and when PAN details are received.

The details regarding the help required for filing of e-TDS are available on the Income-Tax Department website and the NSDL e-Gov-TIN website. The TIN-FCs are also available for all related help in the e-filing of TDS returns.

Yes, computer media will be returned to deductor after acceptance of the e-TDS/TCS statements.

ई- टीडीएस/ टीडीएस को जमा करना

आप एनएसडीएल ई-गवर्नेंस द्वारा प्रबंधित किसी भी टिन-एफसी पर अपना टीडीएस/टीसीएस पर रिटर्न फाइल कर सकते हैं। देशभर में कई विभिन्न स्थानों पर टिन-एस स्थापित किए गए हैं। सम्पूर्ण जानकारी टिन-एफसी वेबसाइट पर दी गयी है।

टीडीएस / टीसीएस स्टेटमेंट को वित्तीय वर्ष २००७-०८ से आगे के वर्षों के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है। आयकर विभाग द्वारा डी गयी सलाह के अनुसार,२००७-०८ से पहले के वित्तीय वर्ष से संबंधित टीडीएस / टीसीएस स्टेटमेंट की स्वीकृति बंद कर दी गई है।

सफल स्वीकृति के लिए ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न में निम्नलिखित जानकारी शामिल होनी चाहिए। यदि इनमें से कोई भी आवश्यक विवरण नहीं दिया गया है, तो रिटर्न टिन-एफसी में स्वीकार नहीं किया जाएगा:

  • कटौतीकर्ता/संग्रहकर्ता के सही कर-कटौती/संग्रह खाता संख्या (टैन) फॉर्म संख्या २७ए में और साथ ही आयकर अधिनियम की धारा २०३ए की उप-धारा (२) के अनुसार, ई-टीडीएस/टीसीएस में स्पष्ट रूप से उल्लेख किया जाना चाहिए।
  • १ फरवरी २०१४ से, यदि विधिवत हस्ताक्षरित फॉर्म २७ए प्रस्तुत किया गया है, तो टीडीएस / टीसीएस एफवीयू (फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी) द्वारा जनरेट नहीं किया गया है।
  • ैंक में स्रोत पर काटे गए कर को जमा करने से संबंधित विवरण सही होने और भरे जाने चाहिए।
  • ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न की डेटा संरचना ई-फाइलिंग प्रशासक द्वारा निर्धारित संरचना के अनुसार होनी चाहिए।
  • फॉर्म संख्या २७ए (सीडी / पेन ड्राइव पर ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न के साथ कागजी रूप में संलग्न) में कंट्रोल चार्ट विधिवत भरा और हस्ताक्षरित होना चाहिए।
  • आपको नीचे दिए गए अनुसार शुल्क देना होगा:

    ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न में डिडक्टी रिकॉर्ड की संख्या लागू शुल्क (जीएसटी के अनन्य) * लागू जीएसटी के अनुसार
    १०० रिकॉर्ड तक रिटर्न रु. ४२.३७
    १०१ से १००० रिकॉर्ड तक रिटर्न रु. १७८.००
    १००० रिकॉर्ड से अधिक होने तक रिटर्न रु. ५७८.५०

    तिमाही इलेक्ट्रॉनिक और पेपर दोनों टीडीएस / टीसीएस रिटर्न भरने की नियत तिथियाँ निम्नानुसार हैं:

    आवधिकता टीडीएस विवरणों के लिए नियत तिथि (सभी डिडक्टर्स) टीसीएस स्टेटमेंट के लिए नियत तिथि
    १ तिमाही (अप्रैल से जून) वित्तीय वर्ष की ३१ जूलाई वित्तीय वर्ष की १५ जूलाई
    २ तिमाही (जुलाई से सितम्बर) वित्तीय वर्ष का ३१ अक्टूबर वित्तीय वर्ष का १५ अक्टूबर
    ३ तिमाही (अक्टूबर से दिसंबर) वित्तीय वर्ष का ३१ जनवरी वित्तीय वर्ष का १५ जनवरी
    ४ तिमाही (जनवरी से मार्च) वित्तीय वर्ष के ३१ मई,
    वित्तीय वर्ष के तुरंत बाद जिसमें कटौती की जाती है
    वित्तीय वर्ष के १५ मई,
    वित्तीय वर्ष के तुरंत बाद जिसमें कटौती की जाती है

    ई-टीसीएस रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया ई-टीडीएस रिटर्न के समान ही है, सिर्फ इसके लिए इस्तेमाल किए जाने वाले फॉर्म अलग-अलग होते हैं। ई-टीसीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए प्रासंगिक फॉर्म निम्न हैं:

    तिमाही स्टेटमेंट: फॉर्म संख्या २७ईक्यू, २७ए (कंट्रोल चार्ट)
    विभिन्न टिन-एफसी में एनएसडीएल ई-गवर्नेंस के साथ ई-टीसीएस रिटर्न भी दर्ज किया जाना है।

    नहीं, आपको ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न के साथ जमा किए गए कर के लिए टीडीएस प्रमाणपत्र और बैंक चालान दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

    हां, एक ही कंप्यूटर मीडिया में एक से अधिक ई-टीडीएस / टीसीएस विवरण प्रस्तुत किए जा सकते हैं।

    नहीं, एक रिटर्न दो कंप्यूटर मीडिया में रखा नहीं जा सकता है।

    हां, अगर ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न फाइल कंप्रेस्ड रूप में दर्ज की जाती है, तो इसे विनज़िप ८.१ या ज़िपइटफ़ास्ट ३.० (या उच्चतर कंप्रेस्ड संस्करण का उपयोग कर) का उपयोग करके कंप्रेस्ड किया जाना चाहिए, ताकि फ़ाइल की जल्द और इसकी स्वीकृति सुनिश्चित हो सके।

    यदि टीडीएस विवरण में उल्लेख करने के लिए आपके पास कूचा डीडक्टी के पैन उपलब्ध नहीं है, तो आपको आईटीडी द्वारा निर्धारित उच्च दर पर कर में कटौती करनी होगी और इस तरह के कटौती रिकॉर्ड को ’सी’ के रूप में दर्ज करना होगा।

    टीसीएस के स्टेटमेंट के मामले में, ८५% कंप्लायंस के लिए पैन को सत्यापन के लिए अनिवार्य बताया गया है, अथार्त टीसीएस स्टेटमेंट में टोटल क्लेक्टी रिकॉर्ड से बाहर, अन्य ८५% के लिए पैन के रिकॉर्ड का उल्लेख होना अनिवार्य है, जो उससे कम होने पर फाइल सत्यापन उपयोगिता के माध्यम से मान्य नहीं माना जाएगा। ऐसा होने पर, यह समझा जाता है कि वैध पैन के ८५% वाले रिकॉर्ड को पहले रिपोर्ट किया जाए और शेष संग्रहकर्ताओं के रिकॉर्ड को पैन विवरण प्राप्त होने पर रिपोर्ट किया जाए।

    ई-टीडीएस दाखिल करने के लिए आवश्यक सहायता के बारे में विवरण आयकर विभाग की वेबसाइट और एनएसडीएल ई-गवर्नेंस-टिन वेबसाइट पर उपलब्ध है। टिन-एफसी, टीडीएस रिटर्न की ई-फाइलिंग में सभी संबंधित मदद के लिए भी उपलब्ध हैं।

    हाँ, कंप्यूटर मीडिया को ई-टीडीएस / टीसीएस विवरणों की स्वीकृति के बाद कटौतीकर्ता को लौटा दिया जाएगा।