e-TDS

e-TDS / Furnishing of TDS

You can file your TDS/TCS return at any of the TIN-FCs managed by NSDL e-Gov. TIN-FCs are set-up at specified locations across the country. Details are given in the NSDL e-Gov-TIN website.

TDS/TCS statements can be furnished from Financial Year 2007-08 onwards. Further, as advised by Income Tax Department, acceptance of TDS/TCS statements pertaining to Financial Year prior to 2007-08 has been discontinued.

Following information must be included in the e-TDS/TCS return for successful acceptance. If any of these essential details is missing, the returns will not be accepted at the TIN-FCs:

  • Correct Tax-deduction/collection Account Number (TAN) of the deductor/collector should be clearly mentioned in Form No. 27A and also in the e-TDS/TCS return, as required by sub-section (2) of section 203A of the Income-tax Act.
  • With effect from February 1, 2014, if the duly signed Form 27A submitted, is not the one generated by TDS/TCS FVU (File Validation Utility).
  • The particulars relating to deposit of tax deducted at source in the bank should be correctly and properly filled.
  • The data structure of the e-TDS/TCS return should be as per the structure prescribed by the e-Filing Administrator.
  • The Control Chart in Form No. 27A (enclosed in paper form with the e-TDS/TCS return on CD/Pen Drive) should be duly filled and signed.

You have to pay charges as mentioned below:

No. of deductee records in e-TDS/TCS return Upload charges (exclusive of GST) * GST as applicable
Returns having up to 100 records ₹42.37
Returns having 101 to 1000 records ₹178.00
Returns having more than 1000 records ₹578.50

* Service Tax as applicable

The due dates for filing quarterly TDS/TCS returns, both electronic and paper are as under:

Periodicity Due date for TDS statements (all Deductors) Due date for TCS statements
Quarter I (April to June) 31st July of the Financial Year 15th July of the Financial Year
Quarter II (July to September) 31st October of the Financial Year 15th October of the Financial Year
Quarter III (October to December) 31st January of the Financial Year 15th January of the Financial Year
Quarter IV (January to March) 31st May of the Financial Year immediately following the Financial Year in which the Deduction is made 15th May of the Financial Year immediately following the Financial Year in which the collection is made

The procedure for filing of e-TCS return is the same as that of e-TDS return except the forms to be used are different. The relevant forms for filing the e-TCS return are:

Quarterly statement : Form No 27EQ, 27A (Control Chart).

The e-TCS returns are also to be filed with NSDL e-Gov at the various TIN-FCs

No, you need not file TDS certificates and bank challans for tax deposited along with the e-TDS/TCS return.

Yes, More than one e-TDS/TCS statements can be furnished in same computer media.

No, one return cannot be furnished in two computer media.

Yes, if e-TDS/TCS return file is filed in compressed form, it should be compressed using Winzip 8.1 or ZipItFast 3.0 (or higher version compression utility only), so as to ensure quick and smooth acceptance of the file.

In case PANs of some of the deductees are not available with you for quoting in the TDS statement, you need to deduct tax at a higher rate as prescribed by ITD and flag such deductee records as ‘C’ in the statement.

In case of TCS statement, PAN quoting compliance of 85 % is mandatorily required for validation, i.e. out of the total collectee records in the TCS statement, the PAN should be presentfor 85% of the records failing which the statement will not be validated through the File Validation Utility. In view of this, it is recommended that the records comprising 85% of valid PAN be reported first and the records for the remaining collectees may be reported as and when PAN details are received.

The details regarding the help required for filing of e-TDS are available on the Income-Tax Department website and the NSDL e-Gov-TIN website. The TIN-FCs are also available for all related help in the e-filing of TDS returns.

Yes, computer media will be returned to deductor after acceptance of the e-TDS/TCS statements.

आप एनएसडीएल द्वारा प्रबंधित किसी भी टिन-एफसी में अपना टीडीएस / टीसीएस रिटर्न फाइल कर सकते हैं. टिन – एफसी देश भर में निर्दिष्‍ट स्‍थानों पर स्‍थापित किए गए हैं. ब्‍यौरे एनएसडीएल – टिन वेबसाइट पर दिए गए हैं. इन्‍हें सीधे एनएसडीएल – टिन वेबसाइट पर भी प्रस्‍तुत किया जा सकता है.

जैसाकि आयकर विभाग द्वारा सूचित किया गया है, २००७-०८ से पूर्व के वित्‍तीय वर्षों से संबंधित टीडीएस / टीसीएस स्‍टेटमेंट टिन में स्‍वीकार नहीं किए जाएंगे.

लतापूर्व स्‍वीकृति के लिए ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न में निम्‍नलिखित सूचनाएं शामिल की जानी चाहिएं. यदि इनमें से कोई महत्‍वपूर्ण जानकारी गायब है तो रिटर्न टिन-एफसी में स्‍वीकार नहीं किया जाएगा:

फॉर्म सं. २७ए में और ई- टीडीएस / टीसीएस रिटर्न में भी कटौतीकर्ता / संग्रहणकर्ता की सही कर कटौती / संग्रहण खाता संख्‍या (टैन) का उल्‍लेख स्‍पष्‍ट रूप से किया जाना चाहिए, जैसाकि आयकर अधिनियम की धारा २०३ए की उप-धारा (२) में अपेक्षित है.

१ फरवरी २०१ ४ से, प्रस्‍तुत विधिवत हस्‍ताक्षरित फॉर्म २७ए वह नहीं होगा जो टीडीएस / टीसीएस एफवीयू (फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी) ) द्वारा जनरेट होता है.

स्रोत पर काटे गए कर को बैंक में जमा करने से संबंधित ब्‍यौरे सही एवं उपयुक्‍त ढंग से भरे जाने चाहिए.

ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न की डाटा संरचना ई-फाइलिंग प्रशासक द्वारा निर्धारित संरचना के अनुसार होनी चाहिए.

फॉर्म २७ए में कंट्रोल चार्ट ( सीडी / पेन ड्राइव में ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न के साथ कागजी रूप में संलग्‍न) विधिवत् भरा हुआ और हस्‍ताक्षरित होना चाहिए.

आपको निम्‍नलिखित प्रभार अदा करने होंगे :

ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न में डिडक्‍टी रिकॉर्डों की संख्‍या अपलोड प्रभार (सेवाकर छोड़कर)
१ ०० तक रिकॉर्ड वाले रिटर्न ३८. ००
१ ०१ से १ ००० तक रिकॉर्ड वाले रिटर्न १७८.००
१ ००० से अधिक रिकॉर्ड वाले रिटर्न ५७८.५०

तिमाही टीडीएस रिटर्न, इलेक्‍ट्रॉनिक तथा कागजी दोनों, फाइल करने के लिए नियत तारीखें निम्‍नानुसार हैं :

दौरा टीडीएस बयान के लिए नियत दिनांक (सभी कटौतीकर्ताओं ) टीसीएस बयान के लिए नियत दिनांक
क्वार्टर मैं ( अप्रैल से जून) वित्तीय वर्ष की 31 जुलाई वित्तीय वर्ष 15 जुलाई
क्वार्टर द्वितीय (सितम्बर जुलाई) वित्तीय वर्ष के 31 अक्टूबर वित्तीय वर्ष की 15 अक्टूबर
क्वार्टर III (अक्टूबर से दिसंबर) वित्तीय वर्ष की 31 जनवरी वित्तीय वर्ष की 15 जनवरी
क्वार्टर चतुर्थ (जनवरी से मार्च)च तुरंत वित्तीय वर्ष के बाद वित्तीय वर्ष के 31 वें सकता है जो में कटौती की है तुरंत वित्तीय वर्ष के बाद वित्तीय वर्ष की 15 वीं सकता है जिसमें संग्रह बना है

ई-टीसीएस रिटर्न फाइल करने की प्रक्रिया ई-टीडीएस रिटर्न की तरह ही है, सिवाय कि इस्‍तेमाल किए जाने वाले फॉर्म अलग होते हैं. ई-टीसीएस रिटर्न फाइल करने के लिए संबंधित फॉर्म हैं :

तिमाही विवरण (स्‍टेटमेंट) : फॉर्म सं. २७ईक्‍यू, २७ ए (कंट्रोल चार्ट)
ई-टीसीएस रिटर्न विभिन्‍न टिन – एफसीज़ में एनएसडीएल के पास भी फाइल किए जाने हैं.

जी, नहीं. आपको ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न के साथ टीडीएस सर्टिफिकेट और जमा किए गए टैक्‍स के लिए बैंक चालान फाइल करने की जरूरत नहीं है.

जी, हां. एक से अधिक ई-टीडीएस/टीसीएस स्‍टेटमेंट एक ही कंप्‍यूटर मीडिया में प्रस्‍तुत किए जा सकते हैं.

जी, नहीं. कोई भी रिटर्न दो कंप्‍यूटर मीडिया में प्रस्‍तुत नहीं की जानी चाहिए.

जी, हां. यदि ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न कम्‍प्रेस्‍ड रूप में फाइल किया जाता है तो इसे Winzip ८.१ या ZipltFast ३.० या इससे उच्‍च वर्जन के कम्‍प्रेशन यूटिलिटी का प्रयोग करते हुए कम्‍प्रेस किया जाना चाहिए ताकि फाइल की त्‍वरित तथा निर्बाध स्‍वीकृति सुनिश्चित की जा सके.

यदि कुछ डिडक्टियों के पैन नंबर टीडीएस स्‍टेटमेंट में उद्धृत (क्‍वोट) करने के लिए आपके पास उपलब्‍ध नहीं हैं तो आपको आयकर विभाग द्वारा निर्धारित रूप में उच्‍च दर पर कर की कटौती करनी होगी और ऐसे डिडक्‍टी के रिकॉर्ड पर स्‍टेटमेंट में ‘सी’ का फ्लैग लगाना चाहिए.

टीसीएस स्‍टेटमेंट के मामले में ८५% पैन क्‍वोटिंग का अनुपालन वैधीकरण के लिए अनिवार्य है अर्थात् टीडीएस स्‍टेटमेंट में कुल संग्राहिती (कलेक्‍टी) रिकॉर्डों में से ८५% रिकॉर्डों के लिए पैन मौजूद होना चाहिए, ऐसा न होने पर स्‍टेटमेंट को फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी के माध्‍यम से वैधीकृत नहीं किया जा सकेगा. इसे देखते हुए यह सिफारिश की जाती है कि ८५% वैध पैन वाले रिकॉर्डों को पहले रिपोर्ट किया जाए और शेष संग्राहितियों (कलेक्‍टीज़) के रिकॉर्ड उस समय रिपोर्ट किए जाएं जब उनके पैन ब्‍यौरे प्राप्‍त हो जाएं.

ई-टीडीस फाइल करने के लिए अपेक्षित सहायता के बारे में जानकारी आयकर विभाग की वेबसाइट और एनएसडीएल टिन वेबसाइट पर उपलब्‍ध है. टिन – एफसीज़ भी टीडीएस रिटर्न की ई-फाइलिंग में सहायता के लिए उपलब्‍ध हैं.

जी, हां. ई-टीडीएस / टीसीएस स्‍टेटमेंट की स्‍वीकृति के बाद कटौतीकर्ता को कंप्‍यूटर मीडिया वापस कर दिया जाएगा.