e-TDS

e-TDS / General

TDS/TCS returns filed in electronic form as per section 200(3)/206C, as amended by Finance Act, 2005, are quarterly TDS/TCS statements.

As per the Income Tax Act, these quarterly statements are required to be furnished from FY 2005-06 onwards; however, as advised by Income Tax Department, acceptance of e-TDS/TCS statements pertaining to Financial Years prior to 2007-08 has been discontinued at TIN. The forms used for quarterly e-TDS statements Forms are 24Q, 26Q and 27Q and for quarterly e-TCS statement is Form No. 27EQ. These statements filed in CD/Pen Drive should be accompanied by a signed verification in Form No. 27A in case of both, e-TDS/TCS statements.

As per Income Tax Act, 1961, all corporate and government deductors/collectors are compulsorily required to file their TDS/TCS statements in electronic form i.e. e-TDS/TCS returns. However, deductors/collectors other than corporate/government can file either in physical or in electronic form.

All Drawing and Disbursing Officers of Central and State Governments come under the category of Government deductors.

An e-TDS statement should be filed under Section 206 of the Income Tax Act in accordance with the scheme dated August 26, 2003 for electronic filing of TDS statement notified by the Central Board of Direct Taxes (CBDT) for this purpose. CBDT Circular No. 8 dated September 19, 2003 may also be referred.

An e-TCS statement should be filed under Section 206C of the Income Tax Act in accordance with the scheme dated March 30, 2005 for electronic filing of TCS return notified by the CBDT for this purpose.

As per section 200(3)/206C, as amended by Finance Act 2005, deductors/collectors are required to file quarterly TDS/TCS statements from FY 2005-06 onwards.

CBDT has appointed the Director General of Income Tax (Systems) as e-Filing Administrator for the purpose of electronic filing of TDS/TCS statement.

CBDT has appointed NSDL e-Governance Infrastructure Limited, (NSDL e-Gov), Mumbai, as e-TDS/TCS Intermediary. NSDL e-Gov has established TIN Facilitation Centres (TIN-FCs) across the country to facilitate deductors/collectors file their e-TDS/TCS statement.

With effect from February 12, 2014, functionality of furnishing the foreign remittance details in Form 15CA and its related features have been discontinued from TIN and same are made available on the e-filing portal of Income Tax Department www.incometaxindiaefiling.gov.in

वित्‍त अधिनियम, २००५ द्वारा यथा संशोधित धारा २००(३)/२०६सी के अनुसार इलेक्‍ट्रॉनिक रूप में दाखिल टीडीएस/टीसीएस रिटर्नों को तिमाही टीडीएस/टीसीएस विवरण कहा जाता है. आयकर अधिनियम के अनुसार, इन तिमाही विवरणों को वित्‍तीय वर्ष २००५-०६ से प्रस्‍तुत किया जाना है, तथापि, जैसाकि आयकर विभाग द्वारा सूचित किया गया है, २००७-०८ से पूर्व के वित्‍तीय वर्षों से संबंधित ई-टीडीएस / टीसीएस विवरणों को स्‍वीकार करना टिन में बंद कर दिया गया है. तिमाही ई-टीडीएस विवरणों के लिए प्रयुक्‍त फॉर्म हैं - फॉर्म सं.२४क्‍यू, २६क्‍यू और २७क्‍यू तथा ई-टीसीएस विवरण के लिए प्रयुक्‍त फॉर्म है -फॉर्म सं. २७ईक्‍यू. सीडी / पेन ड्राइव में दाखिल किए गए इन विवरणों के साथ ई-टीडीएस / टीसीएस दोनों विवरणों के मामले में फॉर्म सं. २७ए में हस्‍ताक्षरित सत्‍यापन प्रस्‍तुत किया जाना चाहिए.

आयकर अधिनियम, १ ९६१ के अनुसार, सभी कॉरपोरेट और सरकारी कटौतीकर्ताओं / संग्रहणकर्ताओं के लिए इलेक्‍ट्रॉनिक मीडिया पर अपना टीडीएस / टीसीएस रिटर्न ( अर्थात् ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न) दाखिल करना अनिवार्य है. तथापि, कॉरपोरेट / सरकारी कटौतीकर्ताओं / संग्रहणकर्ताओं से भिन्‍न कटौतीकर्ता / संग्रहणकर्ता या तो भौतिक रूप में या इलेक्‍ट्रॉनिक रूप में दाखिल कर सकते हैं.

केन्‍द्र और राज्‍य सरकारों के सभी आहरण एवं संवितरण अधिकारी सरकारी कटौतीकर्ता की श्रेणी में आते हैं.

ई-टीडीएस रिटर्न केन्‍द्रीय प्रत्‍यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) द्वारा टीडीएस रिटर्न की इलेक्‍ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए अधिसूचित दिनांक २६ अगस्‍त २००३ की योजना के अनुसार आयकर अधिनियम की धारा २०६ के अंतर्गत दाखिल किया जाना चाहिए. सीबीडीटी के दिनांक १ ९ सितंबर २००३ के परिपत्र का भी संदर्भ लिया जाए.

ई-टीसीएस रिटर्न केन्‍द्रीय प्रत्‍यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) द्वारा टीसीएस रिटर्न की इलेक्‍ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए अधिसूचित दिनांक ३० मार्च २००५ की योजना के अनुसार आयकर अधिनियम की धारा २०६सी के अंतर्गत दाखिल किया जाना चाहिए.

वित्‍त अधिनियम, २००५ द्वारा यथा संशोधित धारा २००(३) / २०६सी के अनुसार कटौतीकर्ताओं / संग्रहणकर्ताओं से अपेक्षित है कि वे वित्‍तीय वर्ष २००५-०६ से तिमाही टीडीएस / टीसीएस विवरण प्रस्‍तुत करें.

सीबीडीटी ने टीडीएस / टीसीएस रिटर्न की इलेक्‍ट्रॉनिक फाइलिंग के प्रयोजनार्थ आयकर महा निदेशक (प्रणाली) को ई-फाइलिंग प्रशासक नियुक्‍त किया है.

सीबीडीटी ने एनएसडीएल ई-गवर्नेंस इन्‍फ्रास्‍ट्रक्‍चर लिमिटेड (एनएसडीएल), मुंबई को ई-टीडीएस / टीसीएस मध्‍यवर्ती के रूप में नियुक्‍त किया है. एनएसडीएल ने कटौतीकर्ताओं / संगहणकर्ताओं को ई-टीडीएस / टीसीएस रिटर्न दाखिल करने में सहायता देने के लिए देश भर में टिन सुविधा केन्‍द्रों (टिन –एफसी) की स्‍थापना की है..