Form 24Q Q4

Form 24Q Q4 / Form 24Q for the Fourth Quarter

While furnishing Form 24Q for the first three quarters, Annexure II (salary details) need not be furnished. Only deductor details, Challan details and deductee details (Annexure I) have to be furnished for the first three quarters. However, for the fourth quarter, Annexure II, which gives salary details of the deductees, has to be furnished giving the details for the whole financial year.

In such cases, the indicator should be mentioned as ‘S’ - (senior citizen).

There is no need to provide separate figures for each section under 80C, 80CCC, 80CCD and other provisions of Chapter VIA. Only the aggregate amounts are required to be mentioned in column nos. 337 and 338 respectively.

For the first three quarters, no salary details (Annexure II) are required to be provided. However, in the fourth quarter, actual salary details for the part of the year during which the employee was under employment with the organization are to be provided.

Total Amount Deductible under Chapter VIA is to be restricted to the Gross Total Income. Therefore, if the Total Amount Deductible under Chapter VIA exceeds Gross Total Income, the Total Taxable Income should be mentioned as zero. In other words, the taxable salary figure cannot be negative.

The figures shown under “Taxable amount on which tax deducted” in Deductee details in all four quarters need not match with the “Total Taxable income” figure shown in the Annexure II (salary details).

The PAN of a particular employee provided in Annexure I in all four quarters should match with the PAN of that employee provided in Annexure II in the fourth quarter. Moreover, a unique employee reference no. for an employee should be used in Annexure I for all the four quarters and Annexure II in the fourth quarter.

If there is no deduction in the fourth quarter but statements for all or any of the first three quarters were filed, statement for the fourth quarter giving only salary details (Annexure II) should be filed.

Salary details of an employee whose salary was below threshold limit through-out the year need not be provided in Annexure II However, for a part of the year, if his salary was above the threshold limit, the salary details are to be provided in Annexure II.

प‍हली तीन तिमाहियों के लिए फॉर्म २४क्‍यू प्रस्‍तुत करते समय अनुबंध II (वेतन के ब्‍यौरे) प्रस्‍तुत करने की आवश्‍यकता नहीं है. पहली तीन तिमाहियों के लिए केवल कटौतीकर्ता के ब्‍यौरे, चालान के ब्‍यौरे और डिडक्‍टी के ब्‍यौरे (अनुबंध I) प्रस्‍तुत किये जाने होते हैं. तथापि, चौ‍थी तिमाही के लिए, अनुबंध II , जिसमें डिडक्‍टी के वेतन ब्‍यौरे होते हैं, पूरे वित्‍तीय वर्ष के लिए ब्‍यौरे देते हुए प्रस्‍तुत किया जाना चाहिए.

ऐसे मामलों में संकेतक ‘एस’ (वरिष्‍ठ नागरिक) के रूप में उल्लिखित किया जाना चाहिए.

८०सी, ८०सीसीसी, ८०सीसीडी तथा अध्‍याय VIए के अन्‍य प्रावधानों के अंतर्गत हरेक धारा के लिए अलग-अलग आंकड़े प्रस्‍तुत करने की आवश्‍यकता नहीं है. कॉलम सं. ३३७ तथा ३३८ में क्रमश: केवल कुल राशियां उल्लिखित की जानी चाहिएं.

पहली तीन तिमाहियों के लिए कोई भी वेतन ब्‍यौरा (अनुबंध II ) दिए जाने की आवश्‍यकता नहीं है. तथापि, चौथी तिमाही में, वर्ष के उस अवधि के लिए वास्‍तविक वेतन के ब्‍यौरे दिए जाने चाहिए जिसके दौरान कर्मचारी संगठन के रोजगार में था.

अध्‍याय VIए के अंतर्गत कटौती-योग्‍य कुल राशि सकल कुल आय तक सीमित होनी चाहिए. अतएव, यदि अध्‍याय VIए के अंतर्गत कटौती-योग्‍य कुल राशि सकल कुल आय से अधिक होती है तो कुल कर-योग्‍य आय शून्‍य उल्लिखित की जानी चाहिए. दूसरे शब्‍दों में, कर-योग्‍य वेतन आंकड़े ऋणात्‍मक नहीं हो सकते हैं.

सभी चार तिमाहियों में डिडक्‍टी के ब्‍यौरे में “कुल राशि जिस पर कर काटा गया है “ के अंतर्गत दर्शाये गये आंकड़ों का अनुबंध II (वेतन के ब्‍यौरे) में दर्शाए गए “कुल कर-योग्‍य आय“ के आंकड़े से मेल खाना जरूरी नहीं है.

सभी चार तिमाहियों में अनुबंध I में दिया गया कर्मचारी का पैन चौथी तिमाही में अनुबंध II में उस कर्मचारी के पैन से मेल खाना चाहिए. इसके अलावा, सभी चार तिमाहियों में अनुबंध I और चौथी तिमाही में अनुबंध II में कर्मचारी के लिए विशिष्‍ट कर्मचारी संदर्भ संख्‍या का प्रयोग किया जाना चाहिए.

यदि चौथी तिमाही में कोई कटौती नहीं है लेकिन सभी पहली तीन तिमाहियों या किसी तिमाही के लिए विवरण फाइल किये गये थे तो केवल वेतन ब्‍यौरे (अनुबंध II) देते हुए चौथी तिमाही के लिए विवरण फाइल किये जाने चाहिए.

कर्मचारी जिसका वेतन पूरे वर्ष के दौरान न्‍यूनतम सीमा से कम था, उसके वेतन के ब्‍यौरे अनुबंध II में दिए जाने की आवश्‍यकता नहीं है. तथापि, वर्ष के किसी भाग के लिए यदि उसका वेतन न्‍यूनतम सीमा से अधिक था तो वेतन के ब्‍यौरे अनुबंध II में दिए जाने चाहिए.